Déficit foncier et réductions d'impôt

Un levier fiscal puissant pour investisseurs avertis

Pour les investisseurs disposant de revenus fonciers imposables ou d'une tranche marginale d'imposition (TMI) élevée, le déficit foncier permet une double optimisation : réduction de l'impôt sur le revenu et diminution des prélèvements sociaux (CSG/CRDS à 17,2%) sur les revenus fonciers.

Chiffres clés

10 700€

Déficit foncier

Plafond annuel déductible

10 ans

Report

Sur revenus fonciers

58%

Rendement fiscal

TMI 41% + CSG/CRDS

Réduction d'impôt ou déduction du revenu ?

Comprendre la différence entre les deux mécanismes fiscaux

Mécanisme	Effet fiscal	Bénéfice
Réduction d'impôt	Soustraction directe de l'impôt à payer	1 000 € réduits = 1 000 € gagnés
Déficit foncier	Diminution de la base imposable	Effet amplifié selon la TMI + économie de CSG/CRDS

Qui peut en profiter ?

Le déficit foncier s'adresse à des investisseurs spécifiques

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Propriétaires de biens locatifs déjà imposables au régime réel (hors micro-foncier)

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Contribuables avec une TMI élevée (30% ou plus)

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Investisseurs souhaitant valoriser des biens anciens avec travaux

Conditions pour créer un déficit foncier

Les conditions spécifiques à respecter pour bénéficier du déficit foncier

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Bien en location nue (non meublée), soumis au régime réel

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Travaux éligibles : entretien, réparation, amélioration

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Pas d'agrandissement ni de construction neuve

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Travaux réellement payés et effectués avant d'être mis en location

Besoin d'aide pour optimiser votre fiscalité ?

Nos experts vous accompagnent dans votre stratégie de déficit foncier et réductions d'impôt.